ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА РФ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

В связи с кризисными явлениями в российской экономике проблема обеспечения устойчивого развития регионов и муниципалитетов требует укрепления их экономической базы, повышения собственных доходов бюджетов, что в свою очередь определяет необходимость модернизации системы налогообложения малого бизнеса, стимулирующей повышение его социально-экономической результативности и собственной активности. Анализ действующей системы налогообложения малого бизнеса в Российской Федерации и предложение его инновационно-инвестиционной модели, обеспечивающей повышение доходов бюджетной системы страны. В работе на основе статистических методов проанализированы различные аспекты финансовой и социально-экономической результативности малого бизнеса величины и доли налоговых поступлений, вклада в экономику и уровень его налогового льготирования налоговой нагрузки. Показано, что реализуемые в Российской Федерации модели налогообложения субъектов малого предпринимательства предоставляют им существенные налоговые послабления, что подтверждается сравнительными данными об уровне налоговой нагрузки малого, среднего и крупного бизнеса. Определено, что в показателях результативности деятельности малого бизнеса количество малых предприятий, оборот, инвестиции в основной капитал не наблюдается существенного прироста, и они отстают от подобных значений развитых зарубежных стран. В системе налогообложения субъектов малого бизнеса следует сохранить упрощенную систему налогообложения и патентную модель, дифференцировав уровень налоговой нагрузки в зависимости от общественной значимости и инновационности деятельности малых предприятий, что может обеспечить трехкратное увеличение доходов от малого бизнеса бюджетной системы страны. Оптимальная и эффективная налоговая система: Налоговая реформа в России: Налоговое стимулирование малого бизнеса в России:

Поступление налогов от малого бизнеса в бюджет Москвы выросло почти на треть

Сегодня малый бизнес является важнейшим элементом любой рыночной экономики. Значимость малого предпринимательства определяется функциями и задачами, которые он выполняет: По данным аналитического исследования группы Внешэкономбанка за июнь года. Для обеспечения стабильного функционирования и увеличения предприятий малого и среднего бизнеса развитые страны мира используют стимулирующую политику государства в сфере содействия сектору МСП, которая, как правило, базируется на положении о необходимости поддержки и устранения барьеров.

Поэтому использование относительно более льготных режимов налогообложения в большинстве стран является своеобразной платой за сокращение теневого оборота и легализацию деятельности со стороны малого бизнеса.

В ИННОВАЦИОННОМ РАЗВИТИИ МАЛОГО бизнеса Московский университет Министерства внутренних дел России Ключевые слова: налоговая политика, экономические и социальные цели, малое и среднее предпри-.

С 1 января года малый бизнес России начал новую жизнь: Не стало государственной денежной поддержки мероприятиям, направленным на поддержку малого бизнеса. Не стало поддержки законодательства и фондам помощи предпринимательства. Такое стало возможным после принятия федерального закона под номером от 22 августа года, который отменил, с началом , действие очень важных статей другого ФЗ от 14 июня , который давал хоть какую-то господдержку малому предпринимательству в РФ. В своих занятиях бизнесом малые предприятия имеют возможность применения, наравне с общепринятым режимом налогообложения, особых налоговых систем — единого налога на расчетный вмененный доход ЕНВД и упрощённую систему налогообложения УСН.

ЕНВД вводится на своей территории властями субъектов РФ для установленных видов деятельности услуги по ремонту; бытовые услуги; ТО и мойка автотранспорта; розничная торговля с площадью зала не больше м2, лотки, палатки, другие объекты; услуги кафе, столовых, у которых площадь зала не больше м2. Доход от реализации для юридических лиц не должен превышать 15 миллионов рублей.

Как должно идти совершенствование налогообложения малого бизнеса в госорганах Российской Федерации?

Малые предприятия — до 4. Средние предприятия — от до Микропредприятия — до 60 млн. Малые предприятия — до млн. Средние предприятия — до млн. Приказ Росстата от В ряде стран кроме количественных критериев отнесения предприятий к субъектам малого бизнеса существуют также особые качественные критерии, переводящие малое предприятие в льготную категорию, как, например, в США и Великобритании.

Для целей снижения налогового бремени Налоговый кодекс Российской Федерации Субъекты малого бизнеса вправе применять общую систему.

Финансовое ведомство только что высказалось против налоговых каникул для начинающих предпринимателей. А также отстаивает аномально высокие налоги для малых производств, которые уже в четыре раза выше, чем в США. Такие расчеты представили сами предприниматели. Впрочем, эксперты напоминают, что российские налоги враждебны не ко всем видам бизнеса. В России налоги на малый производственный бизнес в четыре раза выше, чем в США. И не удивительно, что этот бизнес чахнет и не способен стать полноценной опорой отечественной экономики.

В качестве доказательства эксперты привели сравнение налогов для одного и того же предприятия в России и США. Для расчетов было выбрано типичное малое обрабатывающее предприятие с численностью сотрудников человек это предел для малого предприятия в России, уточняют исследователи , со среднемесячной зарплатой 30 тыс. В расчетах учитывались ставки подоходного налога НДФЛ , налога на прибыль, налога на добавленную стоимость НДС , социальных взносов и условий амортизации оборудования в обеих странах.

Особо подчеркивались случаи, когда фискальная нагрузка полностью или частично ложится вовсе не на предпринимателя-работодателя, а непосредственно на работника. Кроме того, некоторых налогов в Америке нет — например, вместо НДС там действует налог с продаж. Это освобождает предпринимателей от войн с налоговыми инспекциями и арбитражными судами, замечает один из авторов исследования, предприниматель, эксперт Московского экономического форума Михаил Абрамов.

Налогообложение предпринимательской деятельности

финансы, денежное обращение и кредит Количество траниц: Теоретические основы эффективно-справедливого налогообложения экономических субъектов. Выводы по главе 1. Выводы по главе 2.

Налогообложения для малого бизнеса что система налогов в РФ несовершенна, однако.

. , , . - . Концепция его дальнейшего развития предусматривает как создание общих рыночных предпосылок - рыночной инфраструктуры, мотивационного механизма, так и специальную государственную систему поддержки. В условиях рыночных отношений система налогообложения является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения малого бизнеса, зависит эффективное функционирование экономики страны в целом.

Малый бизнес состоит из совокупности малых предприятий. Формы их организации весьма разнообразны.

Налоги, льготы и кредиты: о мерах поддержки малого бизнеса в РФ

Вопрос не стоит в том, чтобы полностью отказаться от уплаты налогов. Но можно платить полностью все налоги, а можно пытаться минимизировать те или иные налоговые выплаты, причем зачастую на грани нарушения налогового законодательства. Надо отметим, что большинство предпринимателей пытаются балансировать по этой узкой дорожке. Казалось бы, зачем нарушать законодательство, пытаясь уйти от уплаты всех налогов?

Но есть объективные причины, главные из них две.

«Малый Бизнес в России» (г., авторы (здесь и далее указаны авторы Льготы по уплате налогов в бюджет для учреждений образования.

Неналоговые стимулы Введение к работе Проводимые за последние годы реформы в нашем обществе больно отозвались на экономической ситуации в стране. С одной стороны происходит процесс переориентации экономики с нужд ВПК на потребительский спрос, происходят структурные изменения, формируются рыночные институты, а с другой- спад производства, отток капитала за рубеж, нестабильная социальная обстановка. Проводимые реформы открыли дорогу для частного предпринимательства, в результате чего у людей появилась возможность получить определенную степень независимости от государства с точки зрения материального положения.

Однако в нашей стране это означало легализацию существовавшей в советские времена теневой экономики, монополизации природных ресурсов и резкое снижение уровня жизни тех слоев населения, которые полностью зависит от государства пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, безработные. В этих условиях, воспользовавшись предоставленным правом осуществлять предпринимательскую деятельность, многие решили попробовать себя в бизнесе.

Естественно, что единственной такой возможностью является создание малого предприятия. Казалось бы чего проще: Но не все так просто. Необходим первоначальный капитал, опыт хозяйственной деятельности да и много чего еще. Одним словом нужна помощь, которую может предоставить только государство. А вот должно ли оно предоставлять такую помощи и если да, то в каком виде, все это и является предметом исследования в данной работе.

Предпосылки возникновения малого бизнеса Малый бизнес- феномен рыночной экономики, существующий бок о бок с крупными компаниями и корпорациями начал зарождаться в отечественной экономике совсем недавно. В нашей стране стремление к гигантизму в течение многих десятилетий подавляло развитие малых предприятий. Сегодня, когда государство не может обеспечить полную занятость, когда крупные предприятия не могут даже после их приватизации поддерживать прежние объемы производства товаров и услуг, мы неизбежно приходим к необходимости развития малого бизнеса.

Налоговая политика – для малого бизнеса

Объектами налогообложения являются доходы прибыль , стоимость определенных товаров, отдельные виды деятельности налогоплательщиков, операции с ценными бумагами, пользование природными ресурсами, имущество юридических и физических лиц, передача имущества, добавленная стоимость продукции, работ и услуг и другие-объекты, установленные законодательными актами. По налогам могут устанавливаться в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами, следующие льготы: Налогоплательщики подлежат в обязательном порядке постановке на учет в органах Государственной налоговой службы Российской Федерации далее - налоговые органы.

При этом банки и кредитные учреждения открывают расчетные и иные счета налогоплательщикам только при предъявлении ими документа, подтверждающего постановку на учет в налоговом органе, и в 5-дневный срок сообщают в этот орган об открытии указанных счетов. Налогоплательщик, нарушивший налоговое законодательство в установленных законом случаях, несет ответственность в виде: При установлении судом факта умышленного сокрытия или занижения дохода прибыли приговором либо решением суда по иску налогового органа или прокурора может быть взыскан в федеральный бюджет штраф в пятикратном размере сокрытой или заниженной суммы дохода прибыли ; б штрафа за каждое из следующих нарушений:

поддержки малого бизнеса в России приобретают все большую актуальность. Оптимально построенная налоговая система должна, с одной стороны.

Согласно закону, все юридические лица и частные предприниматели, зарегистрированные на территории США, обязаны платить налоги. Американская фискальная система предусматривает 3 уровня налогообложения: Федеральное налогообложение малого бизнеса и корпораций одинаково во всех штатах. Но муниципальные налоги и налоги штатов устанавливаются местными властями и не должны противоречить федеральному законодательству.

Для США нормальным явлением есть то, что жители одних штатов платят меньше налогов и сборов, чем, к примеру, жители Нью-Йорка, где действуют одни из самых высоких ставок. Как правило, более высокие местные налоги объясняются повышенной экономической привлекательностью конкретного региона. Налоги для организаций, зарегистрированных в Нью-Йорке, выше, однако в этом штате покупательная способность населения тоже выше, а значит и доходы местных компаний превышают среднестатистический уровень.

Учитывая то, что основным фискальным принципом США является справедливое распределение налогового бремени среди компаний с низкими и высокими доходами, такое положение вещей воспринимается как рациональное и не подвергается критике. Богатые платят больше — бедные пользуются налоговыми льготами. Налогообложение физических и юридических лиц Базовыми налогами, связанными с предпринимательской деятельностью, в США являются:

Как избежать беды в России или страшного русского бунта не миновать?

Узнай, как мусор в"мозгах" мешает человеку больше зарабатывать, и что ты можешь сделать, чтобы ликвидировать его навсегда. Кликни тут чтобы прочитать!